2024年からの相続税増税対策完全ガイド

2024年から始まる相続税の増税に関する議論は、多くの方々にとって避けて通れない問題です。特に、相続税の加算期間が死亡前3年から7年に延長される税制改正は、資産管理の上で無視できません。本記事では、2023年度の税制改正のおおまかな内容と相続税の増税について焦点を当て、実践的な解決策を紹介していきます。

相続税の増税とは？
相続税の加算期間が死亡前3年から7年に
生前贈与加算7年は実質増税
生前贈与加算期間3年について
生前贈与加算期間7年について
相続税はどれくらい増税される？
相続税の増税対策
生前贈与の活用
相続時精算課税制度の利用
教育・結婚・子育て資金の一括贈与
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相続税の増税とは？

2023年度の税制改正では、相続税に関する重要な変更がいくつか導入され、特に相続を控えている方々や、将来にわたって資産を計画的に管理しようと考えている方々に大きな影響を与える変更となりました。改正の中心となるのは、次のとおりです。

相続税の加算期間が死亡前3年から7年に

相続時精算課税に基礎控除110万円が新設
教育・結婚・子育て資金の一括贈与の期限延長

これらの変更により、相続税の計算方法や対策が大きく変わることになります。特に、生前贈与を活用した節税対策を行う場合、より長い期間を見据えた計画が必要となります。

生前贈与加算7年は実質増税

2024年から生前贈与加算の期間が3年から7年に延長され、従来よりも長期間にわたって贈与の履歴が相続税の計算に含まれるようになりました。この改正は実質的な増税とも見られますが、どの程度「増税」と言えるのでしょうか？以下の流れで確認しましょう。

生前贈与加算期間3年について

2023年までは生前贈与加算の対象期間は相続発生前3年間で、相続財産に加算される贈与は相続発生の3年以内に贈与されたものに限定されていました。例えば、贈与者が毎年100万円を贈与していた場合、相続発生時には300万円が相続財産に加算され、それ以前の贈与分は相続財産として扱われません。

生前贈与加算期間7年について

2024年1月1日より、生前贈与の加算期間は3年から7年に変更され、相続発生から7年前までの贈与分が相続財産として扱われるようになりました。この変更によって、相続税の計算が影響を受け、例えば、贈与者が毎年100万円を7年間贈与していた場合、相続発生時には700万円が相続財産に加算されることになります。ただし、相続発生前4年目以降の贈与については100万円の控除が適用されるため、実際には700万円 – 100万円＝600万円が加算されます。

相続税はどれくらい増税される？

生前贈与の加算期間が3年から7年への延長は実質増税とも言えますが、具体的にはどれくらいの増税になるのか試算してみましょう。例えば、生前に毎年110万円を贈与していた場合、加算期間3年のルールでは330万円が相続税に加算されました。新税制の7年ルールでは、4年目以降に100万円控除されることを踏まえ、実質670万円が課税対象に加算されることとなります。毎年同じ額だけ贈与していたとしても、新ルール適用によって、この場合670万円 – 330万円＝340万円課税対象額が上がります。相続税率10%の場合でも、340万円×10%＝34万円の増税です。多額の財産を相続する場合、数百万円単位で増税となる可能性もあるでしょう。具体的な増税額は、贈与された総額、贈与者と受贈者の関係、その他適用される控除等によって変動するため、正確な金額を把握するには専門家への相談をおすすめします。